基于精准投资的电网项目数字化审计实践

与ERP系统数据进行一致性比对，反映项目里程碑计划是否按节点推进；通过ERP系统中采购申请的关键数据信息，关联到电子商务平台，判断是否存在应招标未招标等情况。建立电网项目分析模型是数字化审计的“驾驶盘”，通过数据质量的不断提升和全域数据的推进，最终可实现利用云分析工具自动取数和实时监控，真正达到审计无处不在。

电网项目数字化审计主要目标是充分利用关键数据体系、数据指标分析和数字化审计模型实现电网工程项目审计全覆盖，做到“全面把握、突出重点”。湖北电力分析整体情况和局部数据，分析异常数据和特定数据，对采集的数据进行比对分析和验证，清除冗余，建立模型，探索性的开展电网工程项目数字化审计三大方向实践，充分发现问题线索和风险隐患，提升审计质效。

（一）关键数据体系总体分析

关键数据体系总体分析应用于审计数据分析中的描述式挖掘。审计人员通过ERP审计系统和其他业务信息管理系统，从审计数据仓库直接获取数据，按审计分项数据分析模型对数据进行概化、分析提取、形成对审计项目的整体印象，这是“大数据”总量分析的常用方法。审计人员利用投资项目采购及执行审计分析模型。在分析“事中监测”→“物资管理质量”指标时，审计人员利用投资项目采购及执行审计分析模型，通过ERP业务审计系统→项目审计→项目合同审计→结算金额与订单金额偏差分析功能点，获取项目采购订单的合同总金额和单项合同数据，计算实际结算金额与合同金额的偏差率，进而分析投资项目合同执行情况。另外，审计人员还可以利用物料编码，将物料计划供货时间和实际到货时间进行对比，判断物资是否按时到货；通过移动类型筛查物资退库和利库情况，判断物资是否按规定退库和利库。

由于项目建设过程中数据指标的量纲不同，且项目实施前与实施后数据变化程度的量纲也不同，因此为了使指标形成统一量纲以便于评价比较，通过归一化系数对各指标进行无量纲化处理，可以有效改善投资的效果。在分析“事中监测”→“投资计划完成情况”时，审计人员利用成本归集审计分项数据分析模型，通过ERP业务审计系统→项目审计→项目成本审计→SAP标准（计划/实际/承诺）功能点，查询项目账面实际成本，计算成本入账率，分析成本入账比例偏差是否过大，进而评价电网工程投资效果。

（二）衍生数据关联对比分析

衍生数据关联对比分析应用于审计数据分析中的关联验证式挖掘。审计人员从不同系统不同数据项和相同系统数据项中挖掘出基于关联规则的数据之间联系，通过ERP 业务审计系统和业务信息管理系统，将数据仓库的多系统维度数据筛选为可关联数据集，按照审计分项模块数据分析模型对不同系统同一数据进行比对匹配、交叉验证，找出“噪音”，从中挖掘隐藏的疑点和难点，合理确定审计关键点。

在统计“全样分析”→“投资经济效益”指标时，审计人员利用实际完成投资超计划、超规模，未履行审批手续模型，一是通过ERP业务审计系统→项目审计→项目成本四大类费用查询功能点，导出ERP系统项目成本数；二是通过基建管理信息系统→项目管理→业务查询→项目全过程竣工结算功能点，导出竣工结算金额；三是通过规划计划信息系统→计划下达功能点，导出核准文件、投资计划文件，查出投资计划金额；四是将三个不同维度业务系统导出的计划金额、实际成本、结算金额等数据进行关联，形成差异对比分析表，进一步分析实际完成投资超计划金额和超计划规模，是否履行审批手续。

在统计“全样分析”→“工程结决算分析”指标时，审计人员分析结算审核不到位模型，一是通过ERP业务审计系统→财务模块→项目审计→项目成本四大类费用查询功能点，导出项目实际成本；二是通过基建管理系统→造价模块→竣工结算功能点，导出工程竣工结算报告，得出项目结算数据；三是通过电子商务平台→招标文件、投标文件，导出招标工程量及投标综合单价，四是将三个不同维度业务系统导出的结算数据进行关联差异对比，分析结算中的工程量、综合单价与招标文件工程量、投标文件中的综合单价是否一致，进一步得出工程造价控制是否到位。

（三）全数据变量趋势分析

全数据变量趋势分析应用于审计数据分析中的“孤立点”式挖掘。审计人员通过业务信息管理系统和ERP 业务审计系统，将具有类似特征的数据进行聚类分组，按照审计分项模块数据分析模型奇点检测算法发现异常偏差审计数据，进而分析异常数据和特定数据，寻求审计疑点。

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